关于企业内部审计监督方面中常见的问题及建议

关于企业内部审计监督方面中
常见的问题及建议
  新时代要深化国资国企改革,做强做优做大国有资本和国有企业。进入新发展阶段,进一步深化国资国企改革,需要不断加强和完善对国有企业的全方位监督管理,有效的内部审计监督是现代化国企深化改革成效、提升治理水平和高质量发展的重要保障,保证国有资产安全,促使国有资产保值增值,从监管层面不断推进国有企业的全面发展。

  根据《审计署关于内部审计工作的规定》的内容,内部审计是指对单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议,以促进单位完善治理、实现目标的活动。本文围绕我区国有企业内审职责及相关工作开展情况,探讨国有企业内审存在的普遍问题,并进行简要分析提出建议和改进方向。

  一、国有企业内部审计存在的问题

  (一)内部审计制度机制方面的问题

  由于缺乏对内部审计工作重要性的认识,以及受企业规模的影响,我区部分国有企业未设置专门的内审机构,从而缺少一项重要的监督内控手段。即使设置了内审部门,配备了内审人员,也只是将内部审计的范围局限于财务部门,内部审计严重缺乏独立性,有的内审部门存在对象模糊的情况,不能实现对国有企业整体运营情况进行追踪和监管。同时内部审计制度方面也不完善,企业在内部审计制度建设方面关注度不高,缺少规范的制度或业务实施流程。

  (二)内部审计工作实际执行方面的问题

  国有企业的内部审计中,在实际工作中其职能不突出,权威地位不显著,甚至形同虚设,制约了审计职能的发挥。同时开展工作的主要内容是进行财务审计,作为事后审计的财务审计,不能在实际经济活动中及时发现问题,也无法为企业经济活动的事前和事中阶段提供有效的帮助。

  (三)内部审计工作质量及效果方面的问题

  内部审计的审计方式方法、审计思路、技术方法等方面还相对落后,审计方法在技术化、信息化发展方面滞后于财务和业务部门。由于对内部审计工作的重视程度还不够,内部审计在技术发展、信息化程度等方面还不足。而审计人员的水平也是审计水平的重要影响因素。当前,多数国有企业的内部审计人员通常来自财务部门,缺少系统化审计培训,审计知识体系不完整,这些也影响了审计质量及效果。

  (四)内部审计整改及结果运用方面的问题

  对于内部审计发现的问题,企业内部还存在不够重视、后续整改落实不到位的问题,一些审计发现的问题没有得到管理层的重视。同时,内审机构也缺少对审计发现的问题的督促,对于频发问题,没有深入剖析问题成因,从本源上根治问题,提出可行的解决方案。管理层在审计成果运用上不充分,没有成为相关奖惩、考评、任职考核的重要依据。

  二、加强国有企业内部审计工作的建议

  (一)加强体制顶层设计,优化监督组织体系

  一是要提高政治站位,落实党对内审工作集中统一领导,增强国企内审工作中的地位,增强其独立性和权威性。二是分清各监督主体职责边界,科学配置监督资源,构建要素齐全、层级明晰、分工合理、协调统一的监督组织体系。三是深化规章制度建设,强基固本规范统一,对照国家和所属行业监管机构出台的新政策,及时在企业内部增补建立新办

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